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小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

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原標題:小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元,3月份銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下:

借: 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸:營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅




最新章節:第6529章 小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

更新時間:2個月前

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全部章節目錄
第1章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第2章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第3章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第4章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第5章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第6章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第7章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第8章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第9章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第10章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第11章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第12章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第13章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第14章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第15章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第16章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第17章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第18章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第19章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第20章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第21章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第22章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第23章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第24章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第25章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第26章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
第27章 艾滋病來臨的時候,身體常有四個征兆,有兩種習慣的人要檢查一下
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